财报透视｜*ST天沃收年报问询函：说明一年内电力工程EPC业务毛利率趋势发生重大变化的原因和合理性

7月3日，苏州天沃科技股份有限公司（以下简称“*ST天沃”或“公司”）收到深圳证券交易所关于2022年年报的问询函。问询函要求*ST天沃结合公司业务承接能力、在手订单执行情况、资金情况等，说明一年内电力工程EPC业务毛利率趋势发生重大变化的原因和合理性；说明报告期内是否存在利用资产减值事项进行利润调节、业绩“大洗澡”的情形等。

▲深交所问询函截图

(资料图)

问询函称，深交所在对*ST天沃2022年年度报告(以下简称“年报”)进行审查的过程中，关注到如下事项：

1.年报显示，公司2022年度实现营业收入35.91亿元，较上年同期下降47.25%，其中电力工程EPC全年营业收入9.82亿元，较上年下滑75.23%,电力工程EPC毛利率4.90%，较上年下降11.03个百分点。与2022年半年报显示，公司电力工程EPC业务收入大幅下滑，但毛利率比上年同期增加13.63个百分点。

2.年报显示，*ST天沃应收账款账面期末余额为76.17亿元，本期计提坏账准备金额为11.21亿元，转回或转销金额为2.02亿元，坏账准备期末余额为28.31亿元按组合计提坏账准备的应收账款坏账计提比例为37.16%。按单项计提坏账准备的应收账款前五名账面余额13.08亿元，计提坏账准备金额为9.82亿元。请*ST天沃：

请年审会计师核查并发表明确意见。

3.年报显示，*ST天沃合同资产期末余额为76.46亿元，较2021年末余额下降17.08亿元，减值准备余额1.44亿元，本期核销合同资产1.66亿元。请*ST天沃：

请年审会计师核查并发表明确意见。

4.年报显示，*ST天沃预付账款期末余额11.01亿元，其中一年以内的预付账款3.91亿元，占比35.54%，三年以上的预付账款1.65亿元，占比15.03%，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款4.15亿元，占比37.71%。请*ST天沃：

请年审会计师核查并发表明确意见。

5.年报显示，*ST天沃对能源工程板块子公司中机国能电力工程有限公司(以下简称“中机电力”)商誉计提商誉减值准备17.38亿元，计提后余额为0.24亿元。*ST天沃三位独立董事对公司2022年年度报告表示反对意见，原因之一是在公司2022年商誉减值测试表中，2023年至2027年的预期年度营业收入与公司2021年商誉减值测试表中对应的2023年至2027年预期年度营业收入相比，每年均出现了超过60%的大幅度预期下降，个别年份的营收预期下调甚至高达90%以上。鉴于在相隔仅仅1年的情况下，中机电力未来5年的预期年度营业收入预测数字变化极为异常，故无法判断2022年新的商誉减值测算表是否能准确反映中机电力的未来经营状况，以及对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量等方面可能造成的影响。请*ST天沃：

请年审会计师对上述问题逐一进行核查并发表明确意见，在前述基础上说明报告期发表的审计意见是否审慎、合理。6.*ST天沃年报“重大诉讼、仲裁事项”部分显示，*ST天沃存在多起重大诉讼事项，涉诉金额31.23亿元，*ST天沃针对上述诉讼均未计提预计负债。请*ST天沃说明截至目前诉讼事项的具体情况，对涉诉事项未计提预计负债的具体判断依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定。

请年审会计师说明针对公司预计负债所执行的审计程序、获取的审计证据及结论，并发表明确意见。

7.年报显示，报告期末*ST天沃净资产为负，短期借款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债余额合计132.93亿元，长期借款余额16.2亿元，应付票据92.7亿元，非受限货币资金仅6.05亿元。2022年度，*ST天沃经营活动现金净流量为-4.75亿元，连续两年经营活动净流量为负值。请*ST天沃：

8.年报“截至报告期末的资产权利受限情况”显示，截至报告期末，*ST天沃有2.98亿元银行存款被冻结以及多项股权投资被司法冻结或质押担保，合计金额49.85亿元。

读创财经综合

审读：喻方华